Согласно банковскому законодательству Кыргызской Республики, предприниматели обязаны вести свою деятельность через предпринимательские счета и электронные кошельки. Личные электронные кошельки и счета физических лиц не могут быть использованы для получения платежей за товары и услуги в рамках бизнеса, что является нарушением закона.
Важно отметить, что до 31 декабря 2026 года Государственная налоговая служба приостановила рейдовые проверки и контрольные закупки, касающиеся соблюдения ряда налоговых требований, включая использование оборудования для операций с банковскими картами и электронными деньгами, а также QR-кодов.
Контроль за соблюдением этих норм возложен на коммерческие банки, которые в рамках своей политики «Знай своего клиента» должны выявлять подозрительные операции с физическими счетами, указывающие на ведение бизнеса. В случае выявления таких операций банки могут ограничивать или блокировать счета. Национальный банк Кыргызской Республики также вправе применять меры к коммерческим банкам, если контроль за операциями недостаточен.
Налоговая служба тесно сотрудничает с Национальным банком и коммерческими банками. Ранее, до введения административной ответственности, информация о случаях использования физических счетов для бизнеса направлялась в банки для принятия соответствующих мер.
Ужесточение контроля над использованием QR-кодов физическими лицами связано с рисками уклонения от уплаты налогов и сокрытия реальных доходов, особенно среди крупных налогоплательщиков, на которых мораторий на проверки не распространяется. Зачастую организации принимают платежи на счета своих сотрудников, что было зафиксировано в сфере общественного питания, когда средства поступают на кошельки официантов, а не на счета компаний.
За использование личного электронного кошелька в целях бизнеса предусмотрена административная ответственность. При первом нарушении выносится предупреждение с оформлением протокола, а при повторном — налагаются штрафы: 5 000 сомов для физических лиц и 20 000 сомов для юридических. При повторных нарушениях размеры штрафов увеличиваются до 13 000 сомов для физических и 65 000 сомов для юридических лиц.
Следует также отметить, что Налоговая служба не имеет прямого доступа к счетам и электронным кошелькам граждан. Получение такой информации возможно только по решению суда. Контроль за соблюдением законодательства осуществляется через контрольные мероприятия, такие как рейдовые проверки и контрольные закупки. Наличие QR-кода, зарегистрированного на физическое лицо, свидетельствует о нарушении.
На рынках и в некоторых сегментах розничной торговли действует мораторий, что делает акцент на разъяснительной работе. Для налогоплательщиков, не подпадающих под мораторий, включая крупных налогоплательщиков и плательщиков НДС, контроль осуществляется более тщательно, учитывая риски потерь для бюджета.
Законодательство о защите прав потребителей и банковское регулирование не противоречат друг другу. Закон о защите прав потребителей требует, чтобы продавец не ограничивал покупателя в выборе способа оплаты, в то время как банковское законодательство требует безналичной оплаты на корректный предпринимательский счет. Таким образом, безналичный расчет должен осуществляться только через предпринимательские счета и QR-коды.
Коммерческие банки применяют дистанционный контроль операций, основываясь на риск-ориентированных моделях. Если на один физический кошелек регулярно поступают деньги от разных лиц, банк может заблокировать счет для выяснения характера операций.
Сбор средств на благотворительные и непредпринимательские цели на счета физических лиц разрешен при условии предварительного уведомления банка. Разовые поступления, как правило, не представляют риска, однако систематические переводы от множества лиц могут вызвать вопросы у банков.
Использование контрольно-кассовых машин и выдача чеков не освобождают от обязательства принимать оплату на предпринимательский счет. Получение средств на личный электронный кошелек при ведении бизнеса считается нарушением, независимо от использования ККМ.
Представители коммерческих банков сообщают, что открыть предпринимательский счет или бизнес-кошелек можно быстро, в том числе дистанционно через мобильные приложения, при наличии налоговой регистрации. Однако некоторые предприниматели продолжают пользоваться физическими кошельками из-за отсутствия комиссий за переводы, различий в тарифах эквайринга и задержек с зачислением средств на бизнес-счета. Также играет роль недостаточное понимание различий между личными и предпринимательскими счетами.
Постановление Правительства Кыргызской Республики от 23 декабря 2015 года устанавливает перечень видов деятельности, для которых требуется наличие безналичных платежей (POS-терминалы и/или QR-платежи). В этот список входят 18 видов деятельности, включая крупную торговлю, аптечные сети, автозаправочные станции и объекты общественного питания.
Государственная налоговая служба осознает важность разъяснительной работы и активно занимается этой деятельностью в рамках своей компетенции. Вопросы банковского регулирования находятся в ведении Национального банка и коммерческих банков. Налоговая служба готова к расширению сотрудничества с Национальным банком, Союзом банков и коммерческими банками для снижения недопонимания и неоправданных опасений среди предпринимателей.
