Для более эффективного выявления таких нарушений Налоговая служба внедряет современные цифровые технологии. В их числе: электронная аналитика, автоматизированные контрольные системы, риск-ориентированный подход, а также современные информационные платформы и алгоритмы анализа данных.
В процессе проверки деятельности компаний, занимающихся фиктивной деятельностью, происходит сопоставление выписанных счетов-фактур с налоговыми отчетами, экспортно-импортными операциями, банковскими транзакциями и данными по складам и транспортировке.
Одна из наиболее распространенных схем уклонения от налогов заключается в использовании фиктивных ЭСФ. Например, документы могут быть оформлены, но фактической поставки товаров или оказания услуг не происходит. На бумаге фиксируются расходы, в то время как реальные операции отсутствуют.
Для создания видимости законного приобретения товаров и услуг и последующей выписки бестоварных ЭСФ, недобросовестные субъекты прибегают к помощи однодневных компаний для формирования необходимых сумм НДС.
Эти схемы имеют системный характер и осуществляются с участием цепочки взаимосвязанных лиц. Также стоит отметить, что без участия некоторых должностных лиц контролирующих органов, в том числе налоговых, реализация таких схем в крупных объемах становится невозможной.
В 2025 году более 50 сотрудников налоговой службы были уволены за нарушения, связанные с подобными схемами.
Важно помнить, что оформление ЭСФ возможно только при наличии реальных хозяйственных операций и подтвержденного фактического движения товаров, работ и услуг.
Налоговая служба предупреждает, что любые попытки использования ЭСФ в фиктивных схемах будут выявлены и пресечены. Налогоплательщики, вовлеченные в такие действия, могут столкнуться с доначислением налогов и санкциями в двойном размере, а в худшем случае — с уголовной ответственностью, приостановкой бизнеса и серьезными ограничениями в предпринимательской деятельности.
Кроме того, налоговая служба планирует аннулировать фиктивные ЭСФ и необоснованные суммы налогов в рамках борьбы с теневой экономикой.
Ответственность за такие нарушения будет возложена на выгодоприобретателей. Поэтому налогоплательщикам, которые формально приобрели такие «услуги» или «товары», рекомендуется представить уточненные налоговые отчеты. В противном случае налоговые органы проведут проверку их деятельности в соответствии с законом.
ГНС настоятельно призывает налогоплательщиков избегать противоправных действий и вести честную предпринимательскую деятельность, поскольку подобные схемы в конечном итоге приводят к серьезным финансовым потерям.
Налоговая служба продолжает работу по созданию благоприятной экономической среды, формированию прозрачной и справедливой системы налогообложения и минимизации избыточных контрольных мер для бизнеса. Эти шаги направлены на поддержку предпринимательства и развитие деловой активности.
Предпринимателям важно осознавать свою ответственность и действовать открыто и добросовестно, соблюдая налоговое законодательство. Только взаимное доверие и честное исполнение обязательств могут обеспечить устойчивое развитие бизнеса и экономики в целом.
